Qué es una retención
La retención en la fuente es un mecanismo por el cual quien paga retiene un porcentaje de un impuesto (por ejemplo, el impuesto a la renta o el IVA) y lo entrega al SRI en nombre de quien cobra.
- Agente de retención Quien paga y retiene una parte del impuesto.
- Sujeto retenido Quien cobra y recibe el pago menos la retención.
Qué es el comprobante de retención
Es el documento que respalda esa retención. En el esquema electrónico del SRI tiene el código 07 y se emite, firma y autoriza igual que una factura.
Quién lo emite
Lo emite el agente de retención: quien paga y debe retener. Las personas y empresas que son agentes de retención las define el SRI. No todos los contribuyentes lo son.
Qué información lleva
| DATO | QUÉ ES |
|---|---|
| Agente de retención | Tus datos como emisor |
| Sujeto retenido | Datos de tu proveedor |
| Período fiscal | Mes y año al que corresponde la retención |
| Documento sustento | La compra que origina la retención (por ejemplo, la factura del proveedor): tipo, número y fecha |
| Impuesto | Renta o IVA |
| Código de retención | Según el catálogo vigente del SRI |
| Base imponible | Valor sobre el que se calcula |
| Porcentaje | Según el tipo de pago y el catálogo vigente |
| Valor retenido | Base imponible por porcentaje |
Un ejemplo ilustrativo
Supón una compra con base imponible de 100,00 y un porcentaje de retención de 2 %. El valor retenido es 2,00. El proveedor recibe el pago menos esa retención, y tú entregas el comprobante que lo respalda.
Errores frecuentes
- Usar un código o un porcentaje que no corresponde Cada tipo de pago tiene los suyos en el catálogo vigente.
- No relacionar la retención con su documento sustento El comprobante debe referenciar la compra.
- Entregar el comprobante tarde Existen plazos de emisión y entrega.
- Equivocarse y no saber cómo corregir El procedimiento de corrección depende de la normativa vigente.
Cómo emitirlo sin construir el flujo del SRI
Con una API envías los datos de la retención y recibes la autorización.
Conclusión
La retención es una obligación para el agente de retención y un derecho de documentación para el proveedor. Hacerla bien depende de usar el catálogo vigente y de relacionar cada comprobante con su compra.